MIDAS' solution

연금저축펀드

1. 세제혜택

• 저율 과세 : 3.3~5.5%
  (배당소득에 따는 과세(15.4%)가 아닌 연금소득에 대한 세율이 적용됨)
• 분리 과세 : 1,200만원
  (공적연금 수령액과 종합과세 되는 것이 아닌, 분리되어 적용됨)
• 세액 공제 : 400만원X13.2%
  (연간 납입금액 중 최대 400만원에 대해 13.2%의 세율로 세액공제)
  • 납입 시 : 세액공제(12%) 혜택
  • 연금 수령 시 : 연금소득세(3.3~5.5%, 지방세 포함 / 연령대별 상이), 55~69세 = 5.5%, 70~70세 = 4.4%, 80세 이상 = 3.3% (만 나이 기준, 지방세 포함)
  • 연금 외 수령 시 : 기타소득세 (16,5%, 지방세 포함)
• 매년 납입액 중, 공제 한도(400만원)을 초과하여 납입한 금액에서 발생한 운용수익에는 ‘연금 외 수령 시”의 기타소득세를 부과
• 연간 연금소득금액(국민연금 등 공적연금 제외)이 1,200만원 초과하는 경우와 ‘연금 외 수령’에 따른 기타소득금액이 300만원을 초과하는 경우에는 소득이 발행한 다음 연도에 종합소득신고를 해야 함. - 국민연금 등 공적연금과는 1,200만원까지 분리과세 혜택 적용

2. 가입

• 가입 대상 : 제한 없음
• 가입요건 : 가입기간 5년 이상 / 매회 1만원 이상 연간 1,800만원 한도 내 납입 가능(전 금융기관 합산, 퇴직연금계좌 및 연금저축계좌 포함)
• 세액 공제 : 연간 연금저축계좌 내 납입한 금액 중 400만원 한도 내에서 12% 세액공제
• 자금인출 : 납입 금액 중에서 세액공제를 받지 않은 원금은 언제든 중도인출이 가능
• 연금수령 : 가입 후 5년 경과 및 만 55세 이후 매년 연금수령한도(*) 내에서 수령 가능 - 연금수령한도 내에서 수령해야 ‘연금수령’으로 인정되며 연금소득으로 과세됨. - 연금수령한도 = {연금계좌 평가액 / (11-연금수령 연차)}X 1.2 - 연금수령연차 : 연금가입 5년 이상 경과 및 만 55세 이상이 되는 시점이 연금수령 1년차. 즉, 55세 이후 10년 간 연간 연금수령한도 내에서 연금 수령 (가입자의 수령개시 신청 후 인출)

3. 해지

• 해지가산세 : 없음
• 특별 중도해지( 연금 외 수령) 사유 : 천재지변, 가입자의 사망, 해외이주, 파산 또는 개인회생절차 개시 가입자 또는 그 부양가족의 3개월 이상 치료/요양, 금융기관의 영업정지, 인/허가 최소, 해산결의, 파산선고 등
• 특별 중도해지 사유시 과세 : 기타소득 13.2% 분리과세(지방세 포함)
• 연금계좌 승계 : 가입자 사망 시 배우자(상속인)에게 계좌승계 가능

4. 포트폴리오 투자

• 연금저축계좌 이전 : 계좌로 묶어서 관리하는 것이 아니라 개별 펀드로 관리해야 하기 때문에 가입자의 번거로움이 컸음
• 연금저축계좌 도입 : 하나의 계좌 안에서 여러 펀드를 사고 팔면서 포트폴리오를 조정해나갈 수 있기 때문에 관리가 수월해짐. 즉, 보유 중이던 펀드를 환매한다 하더라도 계좌 자체를 해지하는 것이 아니기 때문에 절세 혜택은 그대로 유지됨.